从盈利5.22亿元修正为巨亏36.89亿元，这是深陷多重危机的坚瑞沃能最新秀出的大利空。回顾过往的公告，此次2017年年报巨亏绝非偶然，从2月初更换审计机构到3月下旬延迟披露年报，再到今年一季报预亏数亿元，坚瑞沃能“埋雷”可谓步步为营。
年报季突然更换审计机构
坚瑞沃能公告显示，业绩前后相差42亿元的修正原因有四方面，均与公司2016年花52亿元高价收购的子公司沃特玛有关。
一是子公司沃特玛2017年度实现的净利润未达到盈利预测值，后续未来盈利预估与预期也会存在较大差异，收购沃特玛产生的商誉存在较大减值迹象，公司对收购沃特玛时所形成的商誉计提了全额减值；二是对沃特玛电池及其子公司的应收票据、长期应收款等补充计提了坏账准备；三是对沃特玛2017年售后服务费的比例由原来的1%提高至3%；四是认定沃特玛个别电池销售合同，孙公司深圳市民富沃能新能源汽车有限公司个别车辆销售合同未确认收入。
羊城晚报记者查阅公司此前公告发现，此次业绩大幅变脸早有征兆，但公司做了很好的“铺垫”工作。先是在2月1日，公司在刚刚发布一份全年业绩预增17.5%以上、净利润5亿元以上的2017年全年业绩预告公告后，突然宣布更换审计机构。公司称为其服务多年的大所瑞华会计师事务所“因时间安排等原因，预计无法在公司指定时间内完成2017年度审计工作”，拟聘利安达会计师事务所担任公司2017年度审计机构，聘期一年。
年报期突然更换审计机构历来是“兵家大忌”，尤其是临近年报披露时点，新接手的会计所往往没有足够的作业时间。有业内人士表示，更换会计所理由不能一概而论，但对“问题公司”一般有两种情况，一种是上市公司出于某种目的主动要求更换，另一种是在上市公司存在着较大的“审计风险”时，也有部分会计师事务所以“业务繁忙”为理由拒绝与上市公司续签。
年报延迟一季报率先曝亏
在更换审计机构之后，坚瑞沃能赶在监管要求截止时间的前一日终于发布2017年业绩快报，此时依然还是给出了极其“靓丽”的业绩。2月27日的业绩快报显示，公司2017年净利润为5.22亿元，同比增长22.70%。
此时，距离公司原定的年报披露时间3月27日正好还有一个月。不过到了3月21日，公司却公告推迟年报披露时间。深交所同意了公司年报推迟一个月至4月27日披露的申请。
公司业绩真相还是在4月9日的一季报预告中露出了马脚。预告显示其2018年一季度预亏3.17亿-3.22亿元，而去年同期盈利2.53亿元。今年一季报业绩都亮了“底裤”，2017年全年业绩还掖着藏着也就意义不大了，于是公司先在4月13日发了一份业绩快报下修提示性公告，一来表明是“根据审计进度”进行的及时公告；二来也是先提个醒，好让最终下修结果出来时不会把市场吓倒。
但显然，4月20日的下修公告还是让市场大跌眼镜。而坚瑞沃能的股东和董监高们已经先行一步，甚至不惜违规，控股股东、实际控制人郭鸿宝去年11月就开始了减持，合计超过3000万股，占总股本的1.24%，其中超过一半还是在今年4月份年报披露前的“敏感期”。有控股股东带头，公司总经理李瑶的兄弟李金林也减持了100多万股，套现500多万元，同样发生在4月4日年报前的窗口期。另一家“准举牌”股东拉萨长园盈佳也加入减持队伍，在坚瑞沃能复牌多个跌停后不惜“逢低”减持2400多万股。